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MARGE OPÉRATIONNELLE CONSOLIDÉE (MOP) KIT PEDAGOGIQUE DE L’ECOLE DE LA FINANCE

MARGE OPÉRATIONNELLE CONSOLIDÉE (MOP) KIT PEDAGOGIQUE DE L’ECOLE DE LA FINANCE Consultez les kits pédagogique de l’Ecole de la Finance 2 Confidential C 3 Confidential C Kit pédagogique 2021 Sommaire Un Indicateur parmi d'autres pour mesurer la Performance des Opérations, mais un indicateur clé 01 Définitions et principes 02 Du Compte de Résultat Consolidé à la Performance du Programme Véhicule 03 04 L’essentiel à retenir 01 Un Indicateur parmi d'autres pour mesurer la Performance des Opérations, mais un indicateur clé 5 Confidential C 01. Un indicateur clé Kit pédagogique 2021 01. Un Indicateur parmi d'autres pour mesurer la Performance Des Opérations, mais un indicateur clé Permet de mesurer la performance des fonctions, des programmes, des pays et business units en se concentrant sur l’activité principale de Renault Group (les autres produits et charges opérationnels sont exclus) Examiné scrupuleusement par les marchés financiers pour évaluer la capacité du Groupe Renault à accroître sa performance, en agissant sur des inducteurs telles que la réduction des coûts du côté des dépenses et l’optimisation du ratio volume/prix du côté des ventes Également pris en compte au niveau de l’incitationsalariale peut constituer une vraie question de gouvernance sa mesure retient toute l’attention des contrôleurs de gestion et des comptables 02 Définitions et principes 7 Confidential C 2.1. Définitions et principes 1/2 Kit pédagogique 2021 02. Définitions et principes En tant qu‘indicateur financier consolidé, la marge opérationnelle est décrite dans les règles comptables (voir Document d’enregistrement universel, chapitre 5 page 387 « 5.2. Les comptes et rapports des commissaires aux comptes »). Définition : la marge opérationnelle correspond au résultat d’exploitation avant les autres produits et charges d’exploitation, lesquels couvrent : • Les frais de restructuration et d’ajustement des effectifs • Les produits ou charges liés à la cession partielle ou totale d'entreprises et d'entités opérationnelles, les autres produits ou charges liés aux variations du périmètre de consolidation ainsi que les coûts directs d'acquisition • Les produits ou charges liés aux cessions d'immobilisations corporelles ou incorporelles (sauf ventes de véhicules) • Les éléments inhabituels, c'est-à-dire les produits et charges inhabituels en ce qui concerne leur fréquence, leur nature ou leur montant, comme en particulier la dépréciation d’actifs Ce dernier élément nécessite de la cohérence d'une année à l'autre Les contrôleurs de gestion et les comptables doivent particulièrement examiner ce poste, par ailleurs, scruté par les auditeurs externes 8 Confidential C 2.1. Définitions et principes 2/2 Kit pédagogique 2021 02. Définitions et principes  La Marge Opérationnelle est la différence entre le Chiffre d’Affaires le Coût des ventes (biens et services) Moyens Commerciaux Fixes (FME) Frais généraux (G&A) Frais de Recherche & Développement Voir graphique, diapositive suivante  La Marge opérationnelle n’est pas une marge des coûts variables: les coûts d’exploitation (pour ceux pris en compte) sont variables et fixes, directs et indirects  La Marge opérationnelle du Groupe est répartie entre deux secteurs opérationnels : l’Automobile et le Financement des ventes 9 Confidential C Kit pédagogique 2021 02. Définitions et principes Chiffre d’affaires = Ventes (biens, services) + Produits liés aux créances de financement de ventes - Frais généraux (G&A) - Moyens commerciaux fixes (FME) - Recherche & Développement (R&D)- dépenses, amortissement - Compléments industriels et des autres fonctions - Logistique aval + Douanes - Coût de garantie - Maintenance Vie Série - Pièces Œuvrées Externes (POE) - Valeur ajoutée (VA) - Amortissement - Logistique amont + Douanes Coût de ventes Coût de production MOP TDC 03 Du Compte de Résultat Consolidé à la Performance du Programme Véhicule 11 Confidential C 3.1. Quelques considérations pour l'analyse Kit pédagogique 2021 03. Du Compte de Résultat Consolidé à la Performance du Programme Véhicule La Marge Opérationnelle est examinée scrupuleusement par les marchés financiers pour évaluer la capacité du Groupe Renault à accroître sa performance, en agissant sur des inducteurs telles que la réduction des coûts du côté des dépenses et l’optimisation du ratio volume/prix du côté des ventes Les slides suivants expliquent la variation d'une année à l'autre en mettant l'accent sur la réduction des coûts En interne (aucune communication externe, information protégée car confidentielle), les contributions à la Marge Opérationnelle sont évaluées au niveau : des Pays et Business Units, du côté des ventes (les unités vendues ne sont pas nécessairement fabriquées dans la Région) du Programme véhicule (réparation entre les différentes caisses) de la Fonction (Achats, Recherche et Développement, Fabrication y.c. la logistique, Commerce avec ses différents canaux de vente, Fonctions supports) Le concept “Marge Opérationnelle Full Cost” (en interne uniquement, à l’attention de responsables des programmes véhicules) A utiliser avec précaution car il est difficile de répartir toutes les dépenses sur les différents biens vendus (en particulier, en ce qui concerne l’allocation des coûts indirects qui peut être discutée indéfiniment) Comme il s'agit d'un indicateur de performance, il est budgété 12 Confidential C 3.2. Analyse de l’évolution de la Marge Opérationnelle du Groupe Kit pédagogique 2021 03. Du Compte de Résultat Consolidé à la Performance du Programme Véhicule Var. 2021 vs 2020 +1 999 m€ En millions d’euros -337 -0,8 % 1 663 3,6 % 2020 2021 Devises +8 Matières premières -468 Marché +293 Perf. Volume & partenaires -579 Mix / Enrich. Net +1 127 Productivité +852 AVTOVAZ (1) +106 RCI +178 Autres +483 S1 -1 203 -70 -76 +642 -155 +599 +219 +120 +124 +454 +654 S2 +866 +78 -392 -349 -424 +528 +633 -14 +54 +29 +1 009 13 Confidential C 3.3. La Marge Opérationnelle au niveau du programme véhicule Kit pédagogique 2021 03. Du Compte de Résultat Consolidé à la Performance du Programme Véhicule Chiffre d’affaires Coût de ventes Coût de production Pièces Œuvrées Externes Valeur Ajoutée Amortissement usine Logistique amont Moyens commerciaux fixes Frais généraux R&D Logistique avale Coûts de garantie Autres coûts industriels Marge Opérationnelle (MOP) 04 L’essentiel à retenir 15 Confidential C Points clés Kit pédagogique 2021 04. L’essentiel à retenir  Un indicateur clé de performance, scrupuleusement examiné par les marchés financiers et le top management  Réparti par secteur opérationnel (communication externe)  Analysé en interne par Pays et Business Units, Fonction et Programme Véhicule (sans communication externe)  Lien étroit entre les états de gestion et le rapport financier 16 Confidential C FINANCE DEPARTMENT FOR SUSTAINABLE VALUE CREATION Merci uploads/Management/fr-kit-pedagogique-marge-operationnelle-01-avril-2022.pdf